Pengampunan hutang dan akibat cukai

Salah satu alasan untuk penamatan obligasi kontraksi antara entiti sah dan individu boleh menjadi pengampunan hutang yang telah timbul. Peluang seperti ini jarang digunakan dalam amalan ekonomi, kerana sifat urus niaga itu menimbulkan banyak persoalan yang berkaitan dengan undang-undang tindakan dan mendokumentasikan. Apabila berhadapan dengan penyelesaian urus niaga ekonomi sedemikian, walaupun pakar mengalami kesulitan dengan pengiraan dan pembayaran pembayaran cukai yang diperlukan.

Jadi apakah pengampunan hutang dan berapa banyak yang mungkin untuk mendokumentasikan keadaan ini dengan cara yang didokumenkan selaras dengan undang-undang yang ditetapkan?

Apabila ada keperluan untuk memaafkan hutang

Operasi untuk menamatkan obligasi hutang adalah pembatalan kewajipan penghutang kepada pemiutang. Tindakan sedemikian mungkin hanya jika mereka tidak melanggar hak pihak ketiga.

Sering kali, pengampunan hutang antara entiti undang-undang dipanggil transaksi secara tidak wajar. Contohnya, seseorang boleh menyebut alat ekonomi seperti diskaun yang dibeli oleh pembeli untuk memenuhi syarat-syarat tertentu.

Apabila mempertimbangkan isu pengampunan hutang, perlu memisahkan istilah "pemindahan tidak wajar", kerana ini adalah konsep yang sama sekali berbeza. Dalam hal pemindahan dana atau barangan secara tidak wajar, pembeli dengan jelas memudahkan pengiraan yang berkaitan dengan pencukaian keuntungan dan mengurangkan kerugian dari PPN.

Pengampunan Obligasi Hutang pada Syarat-syarat Gratuitous

Penutupan hutang secara tidak wajar dapat dianggap sebagai situasi ketika pemiutang tidak menuntut dari sumber atau sumber penghutang uang yang harus diberikan untuk pembayaran hutang. Perlu diingat bahawa mengikut undang-undang Kanun Sivil, syarikat komersial tidak dapat membuat kesimpulan perjanjian hadiah dalam jumlah lebih daripada 500 rubel. Sehubungan ini, agar urus niaga itu sah, pengampunan hutang secara percuma oleh entiti undang-undang tidak boleh melanggar had ini, atau pemiutang mestilah seorang individu, sebagai contoh, seorang pengasas. Juga, urus niaga tersebut boleh dilakukan dengan organisasi bukan keuntungan.

Hutang, yang menerima status yang diabaikan secara percuma, dimasukkan sepenuhnya dalam komposisi pendapatan bukan operasi. Dan kos infusi tersebut dianggarkan oleh penunjuk pasaran dan dikawal selia oleh Artikel 40 Kanun Cukai. Jika pendapatan diterima berkaitan dengan pengambilalihan aset tetap, maka ia tidak boleh kurang daripada nilai sisa, yang didaftarkan di dalam akaun penjual. Juga, harga hutang minimum tidak boleh lebih tinggi daripada jumlah kos yang ditanggung berkaitan dengan pembuatan barangan tersebut.

Dalam hal ini hutang tidak dikenakan pajak penghasilan

Pengampunan hutang secara tidak wajar tidak boleh dikenakan cukai atas keuntungan jika nilai material atau sumber wang diterima dari pengasas syarikat dengan penyertaan 50% atau dari perusahaan yang mempunyai kepentingan yang sama. Manfaat sedemikian boleh digunakan dengan syarat harta itu tidak dipindahkan kepada pihak ketiga sepanjang tahun.

Pihak berkuasa cukai tidak jelas tentang keistimewaan ini, kerana mereka percaya bahawa pengampunan hutang oleh pengasas adalah pemindahan hak milik, dan bukannya nilai komoditi. Bagi mereka yang bersedia mempertahankan pandangan mereka di mahkamah, adalah disyorkan untuk memanfaatkan amalan kehakiman yang telah dibangunkan dalam kes yang sama.

Pengampunan hutang dengan penggantian

Mari kita pertimbangkan keadaan sedemikian apabila pembekal bersedia untuk memaafkan hutang dalam pertukaran untuk kewajipan tertentu dari peminjam. Tindakan sedemikian tidak boleh dipanggil pengampunan secara tidak wajar. Dalam perakaunan, hutang akaun dihapuskira berhubung dengan tempoh habis tempoh tersebut ditunjukkan dalam komposisi pendapatan bukan operasi.

Apabila membentuk bahagian pendapatan disebabkan oleh hutang yang diampuni, asas kenaikan cukai dinaikkan , jadi sangat penting untuk membuat penilaian yang tepat terhadap hutang itu, sehingga jumlah yang diterima tidak menimbulkan kritikan dari inspektorat cukai. Adalah lebih tepat untuk membawa tepat jumlah hutang yang dipinjamkan oleh pemiutang ke bahagian pendapatan. Hasil daripada operasi itu, pembeli mempunyai hak untuk mengambil kira juga VAT input dalam perbelanjaannya.

Membuat kontrak pengampunan hutang, adalah perlu untuk menetapkan dalam dokumen ini semua syarat di mana penjual memaafkan hutang kepada pembeli. Hanya dalam kes ini adalah mungkin untuk memasukkan jumlah yang diampuni dalam pendapatan. Semua tindakan akauntan dikawal selia oleh Perkara 250 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mengikut perenggan 18.

Untuk memulihkan VAT atas pengampunan hutang

Pada masa ini, undang-undang menetapkan hak untuk memotong VAT pada barangan yang dibeli walaupun ia belum dibayar. Memandangkan keadaan atas pengampunan hutang, anda boleh menghadapi persoalan bagaimana untuk meneruskan kes seperti VAT.

Dalam satu tangan, dalam keadaan sedemikian, semua syarat untuk menerima potongan dipenuhi. Penjual mengeluarkan invois, dan barangan yang diterima digunakan dalam kegiatan ekonomi yang tertakluk kepada PPN. Oleh itu, ramai yang tidak mempunyai soalan dengan potongan. Sebaliknya, penjual juga melakukan prosedur yang diperlukan untuk mengira VAT untuk pembayaran kepada belanjawan dari bahagian penjualan di mana hutang itu diampuni. Akibatnya, tidak ada bayaran pendahuluan kepada belanjawan negeri.

Walau bagaimanapun, pihak berkuasa mengawal secara berbeza. Cukai, seperti dahulu, percaya bahawa pembeli yang tidak membayar barang itu, tidak berhak mendapat potongan. Mereka merujuk kepada undang-undang, yang menyatakan bahawa potongan VAT hanya mungkin jika kos sebenar ditanggung. Dan kerana kewajiban kontrak telah dibatalkan, tidak ada perbelanjaan untuknya. Oleh itu, potongan cukai nilai tambah adalah mustahil.

Oleh kerana keadaan itu samar-samar, setiap syarikat membuat keputusan berdasarkan pengetahuan tentang undang-undang.

Bolehkah bank memaafkan hutang pinjaman?

Pengampunan kewajiban kontrak yang berkaitan dengan mendapatkan pinjaman, selalu berlaku atas inisiatif bank. Jika pemiutang memutuskan untuk secara sepihak memaafkan penghutang, maka dia akan dihantar pemberitahuan rasmi mengenai niat ini. Dokumen ini mencukupi untuk memastikan bahawa debitur menganggap dirinya mengecualikan dari kewajiban untuk membayar pinjaman, tetapi dengan syarat ia sendiri tidak keberatan. Jika keputusan sedemikian diambil oleh persetujuan bersama, pihak-pihak membuat kontrak untuk mengampuni hutang itu, yang menetapkan syarat-syarat pampasan atau tidak sepatutnya keputusan sedemikian. Selepas penamatan kewajipan hutang utama, keperluan membayar faedah juga hilang.

Apabila penghutang bebas daripada kewajiban kredit, prosedur tersebut diberikan status operasi pemberian hadiah.

Siapa yang boleh bergantung kepada pengampunan kewajipan kredit?

Biasanya pengampunan hutang kepada pinjaman dimulakan oleh bank itu sendiri, dan bukan atas permintaan peribadi penghutang.

Sebuah institusi kredit dengan mudah boleh memaafkan hutang untuk sejumlah kecil disebabkan oleh hakikat bahawa kos yang dibelanjakan untuk memulihkan hutang utama akan lebih tinggi daripada jumlah pinjaman. Biasanya, bank-bank kecil memberikan pengumpul bank, tetapi tidak semestinya cara sedemikian dianggap bermanfaat untuk institusi kredit. Banyak bank tidak berfungsi dengan agensi pengumpulan, dan jabatan pengumpulan hutang mencari hutang yang lebih besar.

Tamat tempoh undang-undang batasan pinjaman

Satu lagi sebab mengapa sebuah bank boleh memaafkan hutang kepada pemiutang ialah tamatnya batasan keterbatasan. Sekiranya tiga tahun berlalu sejak tarikh pembayaran seterusnya, tuntutan institusi kredit dianggap dibatalkan. Bersama dengan hutang utama, tidak perlu membayar bunga dan denda. Penjamin juga dikecualikan dari obligasi untuk memenuhi obligasi kontrak.

Keadaan khas yang mengakibatkan pembatalan hutang

Di dalam Kod Awam ada keadaan khas, yang mana hutang hutang ditutup. Situasi sedemikian termasuk kematian klien, kehilangan penghutang, ketiadaan kewajiban kontrak untuk kesinambungan hutang dalam bentuk pusaka.

Perjanjian mengenai pengampunan hutang mungkin mengandungi pelbagai syarat untuk penamatan tugas. Contohnya, debitur berjanji untuk memulangkan jumlah prinsipal sebagai pertukaran untuk pengecualian daripada faedah dan kerugian. Skim sedemikian memberi manfaat kepada bank, kerana ia menerima sebahagian besar wang, yang paling berharga dibandingkan dengan faedah terakru.

Cara memohon pengampunan hutang, perjanjian sampel

Agar tidak menunggu tamatnya statut batasan untuk hutang lapuk, terdapat dokumen rasmi, yang mana perjanjian mengenai penamatan kewajiban hutang dibuat. Berdasarkan sekuriti yang ditandatangani, hutang yang diampuni boleh dihapuskan ke dalam perbelanjaan, dan dengan itu menjimatkan cukai. Dalam bentuk pilihan alternatif, penghutang boleh bersetuju dengan pemulangan sebahagian wang sebagai pertukaran untuk menulis hutang tertentu.

Apa-apa terma perjanjian, dokumen sedemikian hendaklah diisi mengikut kehendak pihak berkuasa cukai. Untuk mengelakkan momen yang tidak menyenangkan dengan pihak berkuasa penyeliaan, kontrak penutupan hutang semestinya perlu dibayar. Dokumen tersebut mesti mengandungi maklumat asas tentang hutang, alasan untuk tidak memulangkan jumlah moneter, jumlah bunga dan penalti.

Dalam hal pulangan dana sebahagian, yang paling disukai dari sudut pandang cukai, adalah perlu untuk menunjukkan jumlah sebenar kewajipan baru dan terma pembayarannya.

Sekiranya pihak-pihak membuat keputusan mengenai pengampunan hutang secara tidak wajar, alasan bagi perjanjian itu perlu dijelaskan kepada inspektor cukai. Dalam hal ini, adalah disyorkan supaya pengampunan hutang dibuat dengan sempurna. Kesan cukai yang mungkin mengakibatkan ketidakpatuhan terhadap peraturan-peraturan boleh memberi kesan yang signifikan terhadap kewangan pemiutang.

Pengampunan hutang sebahagian atau lengkap kepada individu

Fenomena sedemikian, seperti memaafkan hutang kepada pekerja atau individu lain, agak kerap. Organisasi ini menjalankan prosedur ini berdasarkan Kod Awam. Jika sebuah syarikat menutup hutang kepada pekerja, maka dia, pada gilirannya, mempunyai pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan. Perundangan menetapkan pengecualian tidak dikenakan cukai berhubung dengan menderma hadiah dan menyediakan bantuan material. Pengampunan hutang secara percuma mungkin menerima status hadiah, oleh itu jumlah pendapatan yang tidak melebihi 4000 rubel tidak dikenakan pajak pendapatan.

Duti kontroversial untuk mengira premium insurans

Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan peribadi, amaun pinjaman tidak boleh bayar adalah tertakluk kepada premium insurans, kerana pendapatan tidak langsung diterima oleh pekerja dalam rangka kerja kontrak kerja. Sekiranya syarikat tidak mahu mendapat sumbangan sedemikian, mendorong keputusannya dengan hakikat bahawa pendapatan pekerja tidak berkaitan dengan prestasi tanggungjawab buruh, maka sudut pandangan ini harus dipertahankan dengan cara yang khusus, merujuk kepada amalan timbang tara yang sama.

Terdapat beberapa surat rasmi yang menyatakan kedudukan yang jelas mengenai keperluan untuk mengira premium insurans apabila membatalkan hutang seorang individu. Sebaliknya, amalan kehakiman menunjukkan bahawa penutupan obligasi hutang tidak boleh dikaitkan dengan hubungan buruh, melainkan ini adalah kata-kata yang dinyatakan dalam kontrak. Dalam hal ini, syarikat lebih mudah untuk memformalkan pengampunan hutang dalam bentuk perjanjian hadiah. Perlu diingat bahawa perumusan sedemikian tidak penting bagi penghutang sendiri.