Apa yang aliran tunai dan bagaimana ia dikelaskan

Dalam keadaan moden pengurusan kewangan berhubung dengan sumber kewangan yang terhad adalah penting untuk hampir mana-mana perusahaan. Akhirnya, kepada keberkesanan organisasi kawalan dan mengarahkan aliran tunai bergantung daya saing dan kedudukan perniagaan kejayaan. Analisis penunjuk ini memainkan peranan yang penting dalam menilai keadaan kewangan syarikat.

Konsep dan intipati aliran tunai

Secara umumnya istilah yang sangat ekonomi ini berasal dari «aliran tunai» frasa Bahasa Inggeris yang boleh diterjemahkan sebagai "aliran tunai". aliran tunai adalah pergerakan kewangan perusahaan lebih selang masa tertentu. Dalam erti kata lain, ia adalah perbezaan di antara penerimaan dan pembayaran bagi tempoh tertentu. Dengan angka ini, anda boleh mengenal pasti dengan tepat bagaimana wang itu adalah sebuah gerakan yang tidak sentiasa diambil kira dalam menentukan keuntungan: pembayaran cukai, kos pelaburan, bayaran gadai janji, cukai dengan mengorbankan keuntungan, dan lain-lain Untuk pendedahan yang lebih lengkap intipati istilah, kami mengambil kira klasifikasi komponennya.

Jenis aliran tunai

1. Bergantung kepada saiz proses perniagaan perkhidmatan:

• Seluruh perusahaan. Ini adalah bentuk yang paling umum, termasuk semua aliran masuk dan aliran keluar kewangan dalam organisasi.
• Mengikut unit-unit struktur. Peranan kedua juga boleh bertindak sebagai pusat tanggungjawab.
• Ke atas urus niaga perniagaan tertentu. Ia adalah objek utama mengawal dana.

2. Bergantung kepada jenis aliran tunai aktiviti perniagaan ialah:

• oleh aktiviti operasi. Berkaitan dengan pembayaran kepada pembekal dan perkhidmatan sumber luar yang berkaitan dengan aktiviti pengeluaran. Ini termasuk gaji para kakitangan yang terlibat dalam proses operasi dan pembayaran cukai yang sepadan. Pada masa yang sama jenis aliran tunai menunjukkan hasil daripada jualan barangan dan pihak berkuasa cukai dalam hal peruntukan pembayaran wajib terlebih bayar;
• daripada aktiviti pelaburan. Ia termasuk penerimaan dan pembayaran daripada pelaburan kewangan dan sebenar, serta pendapatan daripada penjualan aset tidak ketara dan pelupusan aset tetap, berputar alat portfolio pelaburan dan perolehan daripada pihak lain yang seumpamanya;
• aktiviti pembiayaan. Spesies ini dikaitkan dengan pergerakan wang yang berkaitan dengan pemerdapatan pinjaman, kredit, dana bersama tambahan atau modal ekuiti, pembayaran dividen dan faedah ke atas deposit, dan lain-lain terakru

3. Pada arahan atau keputusan:

• positif. Ia adalah keseluruhan semua hasil setiap jenis aktiviti. Sebagai analog yang juga menggunakan ungkapan "aliran masuk sumber kewangan";
• negatif. Jumlah keseluruhan pembayaran dalam perjalanan kerja perusahaan. Dalam erti kata lain, ini "aliran tunai".

4. Menurut kaedah pengiraan jumlah aliran tunai ialah:

• net. Ia merupakan perbezaan di antara semua pendapatan dan perbelanjaan;
• kasar. Ia menyifatkan semua aliran positif dan negatif bagi tempoh laporan tertentu.

5. Dari segi kecukupan:

• berat badan berlebihan. Pendapatan melebihi keperluan syarikat itu;
• sukar didapati. Kemasukan wang di bawah keperluan sebenar perusahaan.

6. Dengan cara masa menilai aliran tunai adalah:

• Benar, memandangkan magnitud masa semasa;
• Masa depan, memandangkan kos untuk tempoh akan datang tertentu.

7. Menurut kesinambungan pembentukan:

• biasa (biasanya ia berkaitan dengan aktiviti operasi);
• diskret (hasil daripada transaksi perniagaan sekali sahaja seperti pembelian lesen, memberi bantuan, pembelian kompleks harta, dan lain-lain).

8. Kestabilan selang masa di mana mereka terbentuk, aliran tunai tetap adalah:

• Biasa semasa ke semasa dalam tempoh tersebut. Satu contoh ialah anuiti.
• Tetap dengan selang masa yang tidak teratur dalam tempoh yang sama (contohnya, bayaran pajakan dengan jadual pembayaran khas).

Klasifikasi di atas memberi peluang untuk membawa lebih sepenuhnya dan sengaja perancangan, perakaunan dan analisis aliran tunai syarikat, tanpa mengira skop aktivitinya.