Bagaimana untuk melengkapkan penyata aliran tunai: contoh pengisian, mengisi perintah, kaedah-kaedah, peraturan-peraturan

Salah satu standard perakaunan, yang setiap tahun memberikan sehingga dalam statistik - penyata aliran tunai ini. Dokumen ini menggambarkan data kepada adanya tunai dan setara tunai, sumber kejadian mereka dan mendapatkan arahan penggunaan. Kami mengambil kira secara terperinci bagaimana untuk mengisi penyata aliran tunai.

keperluan

Laporan ini mencerminkan pembayaran dan penerimaan dalam akaun tunai dan setara tunai. Yang terakhir adalah sangat finvlozheniya yang dengan mudah boleh bertukar menjadi wang tunai, tetapi yang boleh mengubah sedikit kos. Semua organisasi yang menyumbang, mesti mengambil penyata aliran tunai. sampel dipenuhi dengan seorang akauntan, anda perlu memberikan ke akhir suku pertama tahun berikutnya laporan.

Kami mengambil kira secara terperinci yang artikel tidak termasuk dalam dokumen:

• jumlah urus niaga tukar barang;
• melabur dalam kesetaraan tunai;
• Urus niaga mata wang;
• penerimaan wang di bank, memindahkan dana antara akaun, yang tidak mengubah jumlah aset.

Apabila mengisi laporan semua benang diperuntukkan kepada aktiviti kewangan dan pelaburan semasa. Dalam kes pertama ia mencerminkan keputusan kewangan aktiviti biasa di kedua - yang berkaitan dengan pemerolehan aset tetap. Bayaran yang mengubah struktur modal dan pinjaman berkaitan dengan aktiviti pembiayaan. Seterusnya akan diberikan arahan untuk menyiapkan laporan mengenai aliran tunai, yang diterangkan secara terperinci, apa yang terjumlah masuk ke dalam setiap baris.

petunjuk runtuh

Bentuk standard tidak termasuk nombor talian. Jika dokumen itu diserahkan dalam statistik, kod perlu meletakkan ke atas mereka sendiri, berdasarkan Kementerian Kewangan Order №66. Dalam kes lain artikel bernombor tidak perlu.

Beberapa aliran adalah bersih. Sebagai contoh, jika mereka tidak lagi mencirikan aktiviti kontraktor daripada firma itu sendiri. operasi ini termasuk:

• aliran tunai komisen ejen yang berkaitan dengan perkhidmatan pembayaran;
• VAT dan duti eksais;
• penerimaan daripada rakan sejawatannya yang berkaitan dengan pembayaran balik bil-bil utiliti untuk sewa.

Setelah refleksi dilancarkan VAT perlu untuk menentukan perbezaan antara jumlah yang diterima daripada pihak lain, dan disenaraikan sebagai sebahagian daripada bayaran. Nombor-nombor ini boleh didapati dalam talian:

• 4119, jika VAT yang disenaraikan pembekal dan bajet adalah kurang daripada yang diterima daripada pelanggan dan bajet;
• 4129, jika pembekal VAT disenaraikan dan bajet, lebih daripada yang diterima daripada pelanggan dan daripada bajet.

ciri-ciri

• Laporan itu tidak mencerminkan keseluruhan senarai aliran tunai. Operasi yang sama boleh dikelaskan kepada beberapa kategori. Dalam kes ini, satu bayaran untuk dibahagikan kepada transaksi yang berasingan.
• Laporan itu dipenuhi dengan beribu-ribu. Atau Juta. Rub.
• Jika dana diterima dalam mata wang asing, laporan itu disimpan jumlah, diterjemahkan ke dalam Rubles Rusia pada kadar pertukaran pada tarikh penerimaan bayaran. Jika bilangan operasi yang sama, harga merupakan pinjaman dalam mata wang negara lain, yang besar, anda boleh menggunakan kadar pertukaran purata.
• Pastikan anda mencerminkan aset bersamaan tunai yang menukar harga dan boleh dijual pada bila-bila masa.

hat

Perkara pertama dalam laporan itu mengandungi maklumat tentang organisasi: nama syarikat, nombor VAT, jenis aktiviti. Terus membuat baki dalam akaun dan di tangan pada awal tempoh. Semua aliran dibahagikan kepada tiga kumpulan (semasa, pelaburan dan urus niaga kewangan), setiap yang dibahagikan kepada pendapatan dan perbelanjaan. Bagaimana untuk melengkapkan penyata aliran tunai? Di sebelah setiap artikel dua tiang dinyatakan. Pada yang pertama ( "3") memasuki jumlah dalam tempoh laporan ini dan pada kedua ( "4") - sebelumnya.

aktiviti operasi

Sumber utama dana organisasi adalah wang pembeli dan pembekal. Oleh itu, selaras (p.) 4111 mencerminkan jumlah hasil dan pendahuluan yang diterima bersih VAT dan duti eksais. Maklumat ini boleh diperolehi dari kelajuan akaun DT daripada akaun aset yang paling cair (50 hingga 58) dan KT62 (76).

Amaun yang diterima sewa, royalti dan yuran komisen lain bersih VAT dinyatakan pada ms. 4112. Jika aktiviti biasa organisasi adalah pajakan harta, jumlah ini perlu dimasukkan dalam hasil. Pada p. 4113 dinyatakan hasil daripada jualan semula finvlozheny dan pendapatan lain diiktiraf sebagai item yang berasingan (4119). Dalam artikel ini, khususnya, termasuk:

• pembayaran balik pinjaman yang diberikan kepada pekerja;
• pemulangan wang runcit sebelum ini tidak dibelanjakan;
• keputusan kewangan urus niaga pertukaran asing;
• faedah ke atas pelaburan hutang.

Jumlah pendapatan yang dicatatkan dalam p. 4110. Berikut adalah bahagian pertama yang dikeluarkan perakaunan penyata aliran tunai standard.

Prosedur ini adalah sama dengan pengisian perbelanjaan. Pertama, tentukan amaun yang dibayar kepada pembekal bahan mentah (4121). Data yang diambil daripada baki, terutamanya jumlah yang ditunjukkan di KT50 perolehan (51, 52) dan DT60 (76). Pemindahan wang melalui rakan niaga yang ditunjukkan di 91/2, dan wang tunai dibelanjakan orang bertanggungjawab. Di samping itu, laporan itu menunjukkan jumlah gaji dibayar (4122). Data-data ini diambil dari entri DT70 KT51. Untuk mencerminkan jumlah faedah ke atas liabiliti diperuntukkan halaman yang berasingan. 4123.

Jumlah yang dibayar kepada cukai ke atas keuntungan dengan nama yang sama dinyatakan dalam p. 4124. Jumlah bagi semua cukai lain kecuali tidak langsung, untuk pembayaran insurans sosial diiktiraf pada p. 4129. Seterusnya menunjukkan jumlah kos tunai (4120) dan hasil kewangan daripada aktiviti operasi (4,100). Berikut adalah cara untuk melengkapkan penyata aliran tunai akaun kira-kira.

aktiviti pelaburan: pendapatan

Dalam proses itu, organisasi boleh membeli dan menjual aset bukan semasa. aliran tunai daripada operasi itu hendaklah dibuat dalam penyata aliran tunai. bentuk sampel yang lengkap disediakan di bawah.

Dalam bahagian kedua laporan yang menunjukkan jumlah dividen yang diterima (p. 4214), pendapatan daripada penjualan saham dalam syarikat-syarikat yang lain (ms. 4212), finvlozheniya. Maklumat diambil dari revolusi DT50 (52, 58) dan 76 bahagian CT dividen yang diterima. Untuk menentukan jumlah sebenar finvlozheny memerlukan urus niaga ini menunjukkan jumlah yang telah dijalankan oleh sub-akaun "Faedah atas nota." Laporan itu juga mengandungi maklumat mengenai pembayaran balik pinjaman yang diberikan (p. 4213), yang diambil dari kelajuan DT50 KT58 itu. jumlah berasingan diperuntukkan lain (p. 4119), dan jumlah hasil (p. 4210).

aktiviti pelaburan: perbelanjaan

Secara berasingan, jumlah dana yang diperuntukkan untuk pembelian sekuriti hutang, pinjaman (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), ke atas faedah yang dibayar kepada pemegang saham dan bon (p. 4224), bayaran lain (ms. 4229). Turut menyatakan berturut-turut untuk memaparkan jumlah kos. Maklumat mengenai dasar yang memasuki data dalam artikel itu diambil keluar dari peredaran oleh DT58.

Berikut adalah cara untuk melengkapkan penyata aliran tunai dalam bahagian kedua.

aktiviti kewangan: hasil

Maklumat mengenai aliran tunai yang berkaitan dengan perubahan dalam struktur modal, dimasukkan dalam bahagian ketiga standard perakaunan "Penyata Aliran Tunai". Prosedur untuk mengisi sama dengan yang sebelum ini. Pertama, menentukan amaun yang diterima oleh perusahaan secara kredit (4311). Maklumat diambil dari kelajuan KT66 (67) DT50 (51). jumlah pinjaman, yang dikeluarkan nota janji hutang dilaporkan secara berasingan (4314), serta pemilik deposit dalam tempoh laporan ini (4312, 4313), dan urus niaga lain (4319) dan jumlah hasil (4310).

aktiviti kewangan: Kos

Maklumat mengenai aliran tunai yang bertujuan untuk penebusan nota janji Bank Negara hutang, pembayaran balik pinjaman diiktiraf dalam p. 4323. Data yang diambil dari kelajuan DT66 (67) dan KT50 (51). Secara berasingan mencerminkan Jumlah dividen yang dibayar (4322), perbelanjaan lain (4329).

keputusan

Dalam p. 4400 memaparkan imbangan keseluruhan yang diperolehi dengan menambah jumlah p. 4100, 4200 dan 4300. Nilai negatif dimasukkan dalam kurungan. Tambahan pula, ia menunjukkan:

• baki dana pada awal (4450) dan akhir (4500) tahun pelaporan.
• nilai wang daripada kesan kadar pertukaran terhadap ruble (4490).

Berikut adalah cara formal penyata aliran tunai syarikat. Borang yang telah lengkap hendaklah dikemukakan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan sempena akaun tahunan. Peraturan ini terpakai kepada semua organisasi yang memimpin perakaunan, kecuali pertubuhan bukan keuntungan. perniagaan kecil, keputusan yang boleh difahami tanpa laporan mungkin tidak memberikan maklumat.

Bagaimana untuk melengkapkan penyata aliran tunai dengan kaedah langsung?

01,01 Syarikat mempunyai baki di pejabat kotak (3000 RBL.) Dan dalam akaun bank (60000 RBL.). Ia adalah perlu untuk menarik penyata aliran tunai. Segi pengisian yang dinyatakan di atas.

Selaras "pada awal tahun Baki" dibayar jumlah: 3 + 60 = 63 Rubles ..

Dalam tempoh semasa, organisasi menerima 1.77 juta Rubles .. dalam bentuk bayaran daripada pelanggan dan 472 lain ribu. gosok. dalam bentuk pendahuluan. Data-data ini diambil dari entri DT50 dan DT50 KT62 KT62. Melaporkan line "Hasil daripada penjualan" (ms. 4111) menunjukkan jumlah VAT 1770-270 + 472-72 = 1.9 Juta. Rub.

Dalam tempoh semasa, organisasi menerima bantuan kerajaan dalam jumlah 70 ribu. Gosok. Dana itu digunakan untuk membeli bahan-bahan mentah yang diperlukan untuk pembuatan produk. Baki urusniaga ini mengesahkan posting:

DT51 KT86 - menerima dana dari bajet.

DT86 KT98 - menyumbang perbelanjaan tertunda.

Sejak bantuan kerajaan meningkatkan IC, jumlah ini diiktiraf dalam bahagian kedua laporan dalam "pendapatan lain" (ms. 4119).

Pada tahun ini, syarikat itu dipindahkan kepada pembekal 944,000. Rub. data yang diambil dari pendawaian KT51 DT60. Jumlah ini bersih VAT dinyatakan pada ms. 4121. Di samping itu, daripada daftar tunai 150 ribu. Rubles telah dikeluarkan bagi pembayaran gaji kakitangan. data yang diambil dari pendawaian KT50 DT70. Jumlah ini dimasukkan dalam halaman. 4122.

Pada tahun ini, pekerja bantuan kewangan organisasi dalam jumlah 210 ribu. Rubles diberikan. data yang diambil dari pendawaian KT50 DT73. Bayaran ini adalah berkaitan dengan aktiviti semasa dan muncul dalam "bayaran lain".

pekerja telah kembali dana yang tidak digunakan bertanggungjawab kepada juruwang dalam jumlah 10 ribu. Gosok. Dalam tempoh yang sama, daripada pembekal memasuki penalti kerana melanggar kontrak jualan barang-barang dalam jumlah 210 ribu. Gosok. operasi ini direka untuk mengimbangi posting: DT50 KT71 (76). Jumlah cara yang halus dan bertanggungjawab 220,000. Rub. adalah termasuk dalam "pendapatan lain". Berikut adalah cara untuk melengkapkan penyata aliran tunai di dalam proses transaksi daripada aktiviti operasi.

Pada tahun ini, organisasi menjual mesin dan bangunan. Hasil daripada urus niaga berjumlah RUR 1.18 juta .. Terdapat juga telah dilaksanakan Bank Negara Malaysia untuk entiti lain bernilai 40 ribu. Gosok. Urus niaga ini direkodkan dalam imbangan KT60 DT51 berwayar (76) untuk Jumlah RUR 1,220,000 a .. Dalam laporan itu, urus niaga ini direkodkan pada p. 4211 (dalam jumlah yang beroperasi menyedari tanpa VAT) dan 4222.

80 ribu. Rubles telah dipindahkan bagi tempoh LLC semasa. dalam bentuk pinjaman. data yang diambil dari pendawaian KT58 DT51. Jumlah ini dinyatakan pada ms. 4213.

firma pengambilalihan OS menghabiskan 885.000. Rub. data yang diambil dari pendawaian KT51 DT60. organisasi lain telah diberikan pinjaman dalam jumlah 60 ribu. Gosok. data yang diambil dari pendawaian KT51 DT58. Kedua-dua operasi dimasukkan dalam baris 4221 dan 4223.

Dalam tempoh laporan ini, organisasi ini telah menerima pinjaman jangka pendek daripada 12 ribu. Gosok. (DT51 KT66). Jumlah ini direkodkan pada p. 4223. Syarikat itu juga dikembalikan mengambil pinjaman bank sebanyak $ 320 ribu. Gosok. Angka-angka yang diambil dari kelajuan DT66 KT51 itu. Operasi ini direkodkan pada p. 4323.

penyata aliran tunai: peraturan mengisi pembayaran bajet

aliran tunai yang berkaitan dengan VAT, ia adalah perlu untuk menunjukkan dikurangkan. Jumlah cukai dikira atas semua operasi, tetapi ditunjukkan dalam konteks transaksi semasa. Jumlah cukai dan yuran yang disenaraikan dalam bajet, berjumlah 360 ribu Rubles: RFN - 130 Rubles, VAT - .. 210,000 Rubles, cukai lain - .. 20 Rubles .... Semua jumlah ini direkodkan dalam kunci kira-kira DT68 pendawaian KT51. Dalam laporan itu yang jumlah adalah dalam p. 4124 (240 ribu. Gosok.) Dan 4129 (20 ribu. Rub.).

Bagaimana untuk melengkapkan penyata aliran tunai: contoh mengisi baris akhir

aliran tunai sepenuhnya daripada urus niaga pelaburan (4200) dikira dengan menolak dari jumlah semua wang yang diterima dan dibelanjakan oleh kelantangan. angka awal harus "membersihkan" dari VAT:

+ 40 1000 + 80 = -700-60 1120-760 = 360 ribu. Rub.

VAT ke atas urus niaga kewangan belum pergerakan. . Oleh itu, aliran yang terhasil yang disimpan dalam halaman 4219, adalah:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 ribu. Rub.

Baki operasi kewangan adalah seperti berikut:

12 + 70-320 = -238.000. Rub. Jumlah ini direkodkan dalam penyata di dalam kurungan.

Perbezaan antara semua pendapatan dan perbelanjaan (843 + 310-238 = 915,000. Rub.) Terpancar di dalam artikel "Baki akhir bagi tempoh tersebut." Secara berasingan dinyatakan pada baki dana pada akhir tahun. Dia:

63 + 915 = 978,000. Rub.

Berikut adalah cara untuk melengkapkan penyata aliran tunai. CONTOH isi yang ditunjukkan di gambar di.

Bagaimana untuk memperuntukkan VAT?

Semua pendapatan dan perbelanjaan dana perlu "membersihkan" cukai sebelum mengisi laporan itu. Proses ini menyebabkan kesukaran untuk akauntan. Bukan semua akaun VAT direkodkan secara berasingan. Dalam usaha untuk tidak membuat kesilapan dalam pengiraan, ia adalah perlu:

• memperuntukkan jumlah tahunan revolusi DT62 (60) KT51;
• angka yang terhasil didarab dengan 18/118, menonjolkan itu VAT;
• jumlah baki akan "dibersihkan" dari cukai.

Kaedah pengiraan adalah sesuai hanya kontraktor yang menjual barang yang tertakluk kepada kadar 18% -s '. Bagaimana untuk berurusan dengan produk-produk yang menyediakan kadar 10%, dan salah satu yang tidak dikecualikan daripada VAT? Dalam kes-kes seperti itu, ia adalah perlu untuk membahagikan aliran dengan kadar yang berbeza operasi:

Baki terhasil daripada VAT = VAT + menerima amaun dari bajet - Tersenarai VAT - dibayar VAT.

Kira perbezaan dan akan "membersihkan" aliran tunai daripada aktiviti tertentu:

• Sebilangan positif direkodkan pada halaman 4119 .;
• jumlah negatif terpancar di dalam kurungan di p. 4129.

Tidak semua akauntan mematuhi algoritma. Jika VAT-aliran dalam laporan itu tidak dipisahkan, ini perlu dinyatakan dalam nota penerangan.

Bagaimana untuk mencerminkan gaji?

Dalam ms. 4122 menyenaraikan semua bayaran yang berkaitan dengan gaji. Soalnya ialah sama ada anda ingin membawa ke tempat ini, kecuali gaji, gaji bercuti dan bonus, dan cukai pendapatan dan insurans sumbangan peribadi? Sesetengah pakar percaya bahawa merenung halaman 4129. Dalam bahagian ini, anda boleh melihat siapa yang menghantar wang dalam artikel ini, anda perlu untuk menentukan hanya perolehan DT70 KT50 (51), dan jumlah pemindahan cukai peribadi pendapatan, bayaran dan cukai yang lain :. Pekerja atau bajet. Lain percaya bahawa pada p. 4122 perlu untuk menunjukkan semua bayaran yang berkaitan dengan gaji. Kemudian anda boleh menentukan berapa banyak ia kos penganjuran "kandungan" pekerja. Kedua-dua pilihan mempunyai hak untuk wujud. Hanya perlu menyatakan dalam nota penerangan mencerminkan maklumat laluan yang dipilih.

RFN

Untuk mengisi betul borang, anda perlu membuat keputusan mengenai bagaimana urus niaga itu adalah keuntungan, yang merupakan sumber pembayaran cukai pendapatan pada tahun ini, dan kemudian, bergantung kepada keputusan yang diperolehi untuk memasukkan data. Selalunya, sumber pendapatan adalah pendapatan daripada aktiviti biasa. Oleh itu, jumlah cukai yang direkodkan pada p. 4124.

kesetaraan tunai

Bagaimana untuk melengkapkan penyata aliran tunai berhubung dengan pelaburan kewangan mudah cair? Sebagai permulaan, mari kita berurusan dengan orang yang betul-betul aset tergolong dalam kategori ini. kesetaraan tunai - adalah bil bank, deposit permintaan, dan lain-lain yang boleh dengan mudah ditukar kepada wang tunai, tetapi risiko perubahan harga. Baki nilai dinyatakan pada ms. 1250. Jumlah yang sama perlu dipindahkan ke laporan itu.

organisasi boleh didaftarkan atas baki aset, harga yang didenominasikan dalam mata wang negara lain. Dalam kes ini, bagaimana untuk menyelesaikan penyata aliran tunai? Contoh memasukkan data mengenai urus niaga mata wang asing.

Prinsip reka bentuk adalah sama dengan baki pengisian laporan itu. nilai mata wang ditunjukkan dalam borang di №1 pada kadar Rubles penukaran pada tarikh urus niaga. Apabila membuat jumlah wang dolar dan baki euro dalam akaun pada awal tahun (ms. 4450) dan pada akhir (p. 4500), keperluan untuk menentukan kadar pertukaran pada 31 Disember. Perbezaan, yang diperolehi selepas pengiraan semula, ia adalah perlu untuk mencerminkan dalam halaman yang dilipat 4490. Jika kesetaraan tunai dan surat kredit dalam mata wang asing pada organisasi tidak, pengiraan dijalankan oleh formula berikut .:

P. = 4490 turnovers Tahunan DT50 (52) KT91-1 - perolehan KT50 tahunan (52) DT91-2.

Memeriksa ketepatan pengiraan boleh menjadi formula berikut:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.