Beban cukai adalah penunjuk penting keadaan ekonomi negara

Beban cukai adalah kehilangan sebahagian dari manfaat bersih kepada masyarakat disebabkan oleh penurunan dalam pengeluaran industri dan oleh karenanya penggunaan barang di bawah titik optimal disebabkan oleh pengenalan kadar baru atau lebih tinggi dari pajak yang ada.

Konsep "beban cukai" serentak timbul dengan pengenalan cukai. Pada abad ke-18 Adam Smith menjalankan kajian kebergantungan ekonomi antara penerimaan dana dalam belanjawan negeri dan tahap beban cukai. Akibatnya, aksioma telah diperolehi, yang menyatakan bahawa negeri akan terus mendapat faedah daripada pengurangan beban cukai, sejak dana yang dikeluarkan tersedia, dari mana pendapatan tambahan dapat diperoleh dan, akibatnya, pajak tambahan.

Penilaian kuantitatif penunjuk ini, saintis, ahli ekonomi telah cuba memberi masa yang lama. Buat pertama kalinya mungkin kepada ahli ekonomi Jerman F. Justi, yang diberikan definisi istilah ini di tingkat makro dan diwakili oleh nisbah antara anggaran negeri dan pendapatan nasional negara yang sama.

Beban cukai sangat penting bagi ekonomi dan terdiri daripada perkara-perkara berikut:

- Penunjuk ini digunakan apabila dibandingkan dengan petunjuk negara-negara lain yang sesuai, yang mengakibatkan keputusan untuk melaksanakan pembaharuan cukai tertentu.

- Beban cukai secara aktif digunakan oleh kerajaan dalam membangunkan dasar yang sesuai. Dengan memperkenalkan cukai baru, menukar kadar mereka, membuat perubahan kepada faedah cukai, negara terus memantau keputusan perubahan yang diperkenalkan, sekiranya ada kesan negatif terhadap ekonomi, kerajaan harus bertindak dengan sewajarnya.

- Penunjuk ini boleh digunakan sebagai penunjuk kelakuan entiti perniagaan. Ia adalah dari segi besarnya bahawa keupayaan sebuah perusahaan untuk mengembangkan pengeluarannya atau melabur pelaburan bergantung.

- Di peringkat kebangsaan, beban cukai digunakan untuk dasar sosial negara. Ia dibimbing oleh kepentingannya, negara boleh menyebarkannya secara merata di kalangan kumpulan sosial yang berbeza.

Apabila mengira beban cukai, entiti perniagaan, sebagai tambahan kepada jumlah cukai yang dibayar, juga mengambil kira kos yang mempengaruhi penerimaan cukai ini. Mereka termasuk:

- perbelanjaan untuk pembayaran upah kepada kakitangan organisasi;

- bayaran faedah ke atas dana yang dipinjam;

- kos pengeluaran;

- kos insurans harta benda, dsb.

Memandangkan beban cukai memberi kesan sepenuhnya kepada semua proses ekonomi di negeri ini, ia dipantau di peringkat mikro dan makro.

Di peringkat mikro, penunjuk ini dikira untuk setiap pembayar cukai tertentu (ini boleh menjadi entiti perniagaan - perusahaan atau warganegara biasa). Mengikut perusahaan, beban cukai boleh dikira dalam beberapa cara. Salah satunya adalah nisbah jumlah cukai yang dibayar kepada jumlah jualan. Kelemahan algoritma ini adalah kegagalan untuk mengambil kira kos. Formula kedua, yang menggunakan keuntungan bersih bukan jualan , lebih jelas dan mengambil kira semua faktor yang mempengaruhi pendapatan mudah.

Apabila menentukan beban cukai warganegara yang sama, cukai pendapatan (Cukai Pendapatan Peribadi) digunakan untuk pendapatan agregatnya.

Di peringkat makro, penunjuk ini dikira menggunakan nisbah semua cukai yang diterima kepada KDNK.

Merumuskan di atas, kita boleh membuat kesimpulan berikut: beban cukai yang berlebihan adalah kehilangan faedah awam yang disebabkan oleh pelaksanaan dasar cukai, yang membawa kepada pengurangan banyak petunjuk ekonomi di negeri ini.