Kami menilai baki tunai untuk menilai kedudukan kewangan entiti

Penyata kewangan syarikat - ini adalah satu dokumen yang amat penting, bukan sahaja untuk luaran tetapi juga untuk pengguna dalaman. Hakikatnya adalah bahawa, berdasarkan laporan-laporan ini, boleh agak mendalam menganalisis keadaan kewangan syarikat itu, untuk mengenal pasti masalah dan juga mencadangkan penyelesaian. Dalam amalan Rusia di tempat pertama untuk meletakkan ini bentuk kenyataan seperti kunci kira-kira. Sudah tentu, ia adalah mustahil untuk membuat kesimpulan tentang keberkesanan perusahaan, tetapi untuk menganalisis keadaan kewangan boleh menjadi agak mudah. Dengan lebih terperinci saya mahu memberi tumpuan kepada bagaimana untuk menilai kecairan kunci kira-kira syarikat.

Sebelum meneruskan dengan perihalan kaedah analisis, ia adalah perlu untuk mengenal pasti tujuan kajian tersebut. baki tunai mencerminkan bagaimana saling jumlah dan segi liabiliti dan aset syarikat itu. Dalam erti kata lain, hutang jangka perusahaan mesti dilindungi oleh aset cair.

Kaedah yang paling mudah, yang membolehkan penilaian terhadap cara masa-kurangnya memakan adalah untuk membina kira-kira kecairan. Ini memerlukan kunci kira-kira kumpulan tambahan supaya bilangan kumpulan aset adalah sama dengan jumlah liabiliti Kumpulan. Lebih-lebih lagi, aset mesti dikumpulkan, kerana kebanyakan cecair dan liabiliti - dengan yang paling mendesak. Sering mengambil jalan kepada pembentukan empat kumpulan bagi setiap baki pihak.

Kumpulan aset bermula dari bahagian kedua, ke arah akhir yang mengandungi aset yang paling cair. Jelas sekali, kumpulan pertama terdiri daripada tunai dan kewangan pelaburan yang dilaksanakan dalam jangka pendek. Pada masa yang sama aset jangka panjang harus dikecualikan daripada kumpulan ini.

Kumpulan kedua terdiri daripada aset yang boleh cepat berubah menjadi wang. memenuhi keperluan ini lebih baik lain aset semasa, serta hutang jangka pendek diterima.

Kemudian menjumlahkan aset adalah perlu, supaya wang dengan cepat seterusnya adalah mustahil, tetapi untuk menggunakan mereka untuk menyediakan bukan kewajipan yang paling mendesak yang mungkin. Kumpulan ini termasuk saham, serta lebih pelaburan jangka panjang.

Semua aset lain adalah termasuk di lepas - keempat - kumpulan. Hartanah ini adalah yang paling sukar untuk ditukar kepada wang tunai, dan ini membuktikan kepada kecairan yang rendah.

Liabiliti dikumpulkan mengikut kematangan, mungkin lebih mudah. Lain liabiliti jangka pendek dan pemiutang diiktiraf sebagai obligasi yang paling mendesak dan, dengan itu, membentuk kumpulan pertama.

Kumpulan kedua adalah dicipta menggunakan semua hutang jangka pendek baki yang belum dianggap sebelum ini.

Kumpulan ketiga dan keempat terbentuk, masing-masing, baki keempat dan sekatan ketiga, malah di sini tidak bersamaan tambahan.

Selepas kumpulan yang diwujudkan, mereka mesti dibandingkan antara satu sama lain - kumpulan pertama dengan yang pertama, kedua - kedua dan sebagainya. kecairan mutlak baki dicirikan dalam bahawa tiga kumpulan pertama aset boleh melebihi magnitud masing-masing liabiliti. Dalam kumpulan keempat perlu dihormati jika tidak, nisbah, kerana ia menunjukkan bahawa syarikat itu mempunyai modal sendiri bekerja.

Kegagalan untuk mematuhi syarat-syarat ini adalah perlu untuk menjalankan beberapa aktiviti untuk menormalkan struktur kunci kira-kira. Adalah jelas bahawa kira-kira, di mana-mana, akan berkumpul, tetapi aset kurang cair akan membayar pampasan bagi cecair semata-mata dari sudut pandangan aritmetik, tetapi sebenarnya menggunakan mereka untuk membayar hutang akan menjadi mustahil. kira kecairan adalah kriteria yang sangat penting untuk menilai keadaan semasa syarikat itu, serta prospek masa depan.