Cara mengisi dalam Seksyen 6 2-PIT: panduan langkah demi langkah

- Perintah № IIM 7/11/450 Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia pada 14 Oktober pengiraan cukai pendapatan peribadi dalam borang yang 6NDFL, yang telah dikira dan ditolak daripada individu dalam tempoh laporan ini: 2015 borang pelaporan telah diluluskan. Pengisytiharan dalam borang yang diluluskan mesti diisi dan peruntukan dalam IRS untuk semua ejen cukai (syarikat, organisasi, perniagaan dan usahawan individu).

Satu laporan dalam bentuk 6-PIT: Had masa penghantaran, struktur

Laporan pada Borang 6NDFL dipindahkan ke pejabat cukai ke atas setiap suku tahun. Had tarikh akhir - hari terakhir bulan berikutnya laporan. Jika tarikh ini jatuh pada hari cuti, Sabtu atau Ahad, maka dibenarkan tarikh penghantaran laporan - hari bekerja berikutnya selepas hujung minggu atau hari cuti.

Pada tahun 2017, pengiraan laporan itu untuk diberikan kepada pihak berkuasa cukai yang tidak perlu menjadi lewat daripada:

• Ketiga April 2017 (pengiraan tahunan bagi 2016)
• kedua pada bulan Mei 2017 (laporan suku tahunan bagi tempoh tiga bulan 2017),
• puluh Julai 2017 (laporan setengah tahun untuk 2017)
• 31 Oktober 2017 (laporan bagi tempoh sembilan bulan pertama 2017).

Laporan bagi 2017 hendaklah dikembalikan tidak lewat daripada yang kedua pada bulan April 2018.

Melanggar tarikh akhir laporan penghantaran membawa kepada sekatan yang dikenakan oleh pihak berkuasa cukai. Seorang ejen cukai hendaklah dihukum dengan denda sebanyak satu ribu Rubles bagi setiap bulan ditangguhkan, walaupun kelewatan hanya satu hari.

Penalti disediakan dengan pendaftaran tidak betul dan kesilapan dalam pengiraan 6NDFL itu. Cukai pihak berkuasa mendapati ketidaktepatan perlu membayar denda lima ratus Rubles.

Laporan ini memberikan maklumat yang tidak tertentu orang asli, dan secara umum, dinilai cukai pendapatan yang disenaraikan untuk semua orang asli yang menerima pendapatan dalam organisasi.

Pengiraan jumlah yang dicaj dan disimpan dalam laporan 6NDFL mempunyai komposisi berikut:

• maklumat asas mengenai ejen cukai: Cover Sheet
• penunjuk biasa dikira: Bahagian 1
• maklumat terperinci: Seksyen 2

Ia adalah penting untuk mengetahui kaedah-kaedah pembentukan seksyen 1, bagaimana untuk mengisi Seksyen 2 tajuk PIT laporan 6.

Laporan 6NDFL: Tajuk

Pada majlis pelancaran itu (cover) lembaran yang dinyatakan:

• ejen cukai data pendaftaran (nama dengan penyahkodan di OKTMO kod INN kotak gear, nombor telefon);
• maklumat mengenai trade-laporan (nama membentuk kod KND kod dan tahun tempoh cukai);
• data mengenai berkuasa cukai (kod IFTS).

Laman tajuk hendaklah disahkan oleh pengurus atau wakilnya.

CONTOH lembaran mengisi № 1 (judul) ditunjukkan di bawah.

Borang 6 PIT: jumlah

banyak umum prestasi dan pengekalan cukai pendapatan untuk tempoh laporan yang dinyatakan dalam bahagian pertama.

Seksyen 1 ditetapkan bagi setiap kadar, yang dikira pada cukai pendapatan. Biasanya, syarikat itu kadar 13 peratus digunakan.

Secara berasingan bagi setiap kadar dalam bahagian pertama menunjukkan data bagi suku pelaporan, dikira atas dasar akruan bagi tempoh cukai keseluruhan:

• jumlah pendapatan dikira (termasuk dividen) dan secara berasingan jumlah dividen;
• potongan yang dikenakan cukai (jumlah);
• jumlah yang dikira, menahan, menahan tidak dikembalikan oleh cukai pendapatan majikan;
• Bilangan pekerja (orang asli yang menerima pendapatan yang tertakluk kepada cukai).

Nota: Sebagai peraturan, jumlah cukai pendapatan dikira tidak sama dengan jumlah yang ditahan. Sebenar pegangan cukai pendapatan dibuat dalam pembayaran pengiraan akhir bulan lalu, dan sering mempunyai sebulan berikutan tempoh laporan ini.

Sampel mengisi seksyen 1 laporan 6 PIT ditunjukkan di bawah.

Nilai-nilai bahagian pertama bergantung kepada cara mengisi bahagian 2 6 cukai pendapatan peribadi.

Kedua seksyen 6 PIT: maklumat asas

2 Seksyen 6 cukai pendapatan peribadi - jadual maklumat. Ia kronologi yang dinyatakan:

• semua operasi dinilai atas pendapatan yang telah dibayar dalam tempoh laporan (semasa suku), dengan petunjuk wajib tarikh pengiraan;
• amaun cukai pendapatan ditahan daripada pendapatan yang dibayar setiap menunjukkan tarikh bersalin;
• tarikh sebenar pemindahan cukai pendapatan dalam inspektorat cukai.

Maklumat mengenai setiap pendapatan yang diterima dalam bahagian kedua borang menentukan blok:

• tarikh dan jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima oleh pekerja - t. Dan 100 gr. 130, masing-masing;
• tarikh dan jumlah cukai yang dipegang (dengan amaun yang dinyatakan dalam gr.130) - t. Dan 110 gr. 140, masing-masing;
• tarikh akhir untuk pemindahan cukai pendapatan kepada bajet (untuk jenis pendapatan) - t. 120.

Seterusnya, blok diulang seberapa banyak kali yang dibuat potongan cukai pendapatan.

seksyen 2 PIT 6 (sampel pengisian dalam perakaunan) dibentangkan di bawah.

Peraturan asas untuk mengisi bahagian kedua 6NDFL

Beberapa nasihat umum mengenai cara untuk menjawab bahagian 2 6 Pengisytiharan cukai pendapatan peribadi adalah seperti berikut.

faedah tunai yang dibayar pada suku pelaporan, tetapi tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, laporan itu tidak dipaparkan.

Dalam bentuk 6NDFL jumlah dilekatkan pendapatan sebelum cukai, iaitu ia tidak dikurangkan oleh jumlah cukai pendapatan.

Maklumat yang dinyatakan dalam bentuk bahagian kedua tidak bertepatan dengan maklumat dalam bahagian pertama. Sejak bahagian pertama menyediakan jumlah terkumpul semua tempoh cukai, termasuk suku pelaporan dan di kedua - hanya data suku pelaporan.

Jika satu hari yang sama pendapatan tersebut diterima, dengan had masa yang dibenarkan berbeza maksimum untuk pembayaran dalam bajet cukai ke atas pendapatan peribadi dalam bentuk yang mereka ditandakan dengan laluan yang berbeza.

Line 120 menunjukkan set Kanun Cukai menghadkan tarikh pemindahan cukai pendapatan. Jika cukai sebelum tarikh akhir yang disenaraikan dalam gram. 120 tidak mencerminkan tarikh sebenar pembayaran, dan yang dibenarkan NC maksimum.

Terutamanya perlu berhati-hati dalam keadaan di mana pendapatan itu dibayar dan pemindahan cukai sebenarnya telah dibuat pada hari terakhir suku. Tarikh pembayaran cukai kepada bajet perlu ditentukan mengikut Kod, dan ia akan menjadi tarikh tempoh laporan berikutnya. Oleh itu, rekod urus niaga mesti dapat dilihat dalam suku akan datang.

Jika pendapatan di syarikat itu telah dibayar hanya dalam satu suku atau setahun sekali, laporan itu memberikan sehingga untuk suku tahun di mana pendapatan itu dibayar, dan adalah wajib mengikut suku tahunan dalam setahun.

Dan dalam keadaan seperti itu, bagaimana untuk mengisi Seksyen 2 bentuk 6 cukai pendapatan peribadi - pendapatan itu dibayar pada suku kedua? Pada suku pertama laporan itu tidak boleh lulus (kerana ia dengan kadar sifar), berhati-hati menyerahkan laporan bagi suku kedua, ketiga dan keempat. Dalam kes ini, laporan suku ketiga dan keempat dipenuhi dengan hanya bahagian pertama.

Cara mengisi PIT 6: Lines 100-120

Maklumat mengenai garis 100-120 bergantung kepada jenis caj.

Rajah ini membolehkan anda untuk menentukan bagaimana untuk mengisi dalam seksyen 2 6 cukai pendapatan peribadi, dibentangkan di bawah.

Jenis pendapatan	Tarikh fakta. MELAKSANAKAN. pendapatan p. 100	Tarikh Hold. cukai pendapatan p. 110	Tarikh akhir bagi pembayaran podoh.naloga bajet p. 120
upah, premium dan bayaran tambahan	Akhir-akhir ini. hari dalam bulan pengecasan berlebihan. zar.platy	hari vypl.zarplaty	Keesokan harinya selepas hari disenaraikan. atau bayaran di pejabat gaji
Holiday gaji, bayaran cadar netrudosp.	tarikh pembayaran cuti Ia tidak sukar dan kunci pembayaran kebolehan	tarikh pembayaran bercuti, lembaran dan bayaran kecacatan	Bersalin. hari sebulan. MELAKSANAKAN. jualan dan cadar netrudosp.
pembayaran akhir dalam kes-kes pemecatan pekerja	hari pemecatan	hari itu dilakukan pembayaran. banyak apabila menembak.	Hari Seterusnya MELAKSANAKAN hari. okonch.raschota
Pendapatan dalam bentuk barangan. bentuk	hari pemindahan pendapatan dalam sifat. bentuk	Lebih dekat. tarikh penyelesaian pendapatan lain	Hari Seterusnya MELAKSANAKAN hari. pendapatan
Setiap hari melebihi had	Bersalin. hari bulan., dalam kucing. mengeluarkan laporan awal	Terdekat. tarikh penyelesaian pendapatan lain	Hari Seterusnya MELAKSANAKAN hari. pendapatan
manfaat bahan dari Ekonomi. ke%	hari pertama setiap bulan lepas. hari bulan., dalam kot.deystv.dogovor	Keesokan harinya isu pendapatan lain	Hari Seterusnya hari pendapatan yang mengeluarkan
Pr. pendapatan tidak berkaitan dengan pembayaran untuk kerja-kerja	Hari diterima. pendapatan, ganjaran.	Hari diterima. pendapatan, ganjaran.	hari berikutnya pendapatan mendapatkan ganjaran.
Ganjaran. pada kontrak perkhidmatan kontraktor	Hari disenaraikan. dalam akaun peribadi atau pengeluaran tunai imbuhan kontraktor	tarikh pemindahan atau mengeluarkan saham. ganjaran.	berikutan pembayaran hari hilang

Merangka seksyen 6NDFL kedua: data untuk laporan

Cara mengisi Seksyen 2 Jun cukai pendapatan peribadi? pengiraan diwakili oleh data asal Ltd "lampu".

Pada suku keempat. Pada 2016 syarikat itu menerima pendapatan 14 individu:

• dua belas orang yang bekerja di bawah kontrak buruh;
• Pengasas satu (tidak profil pekerja "mentol");
• Seorang pereka bentuk, yang bekerja di syarikat itu di bawah kontrak undang-undang sivil bagi penyediaan perkhidmatan.

Syarikat itu mempunyai Dietz, yang layak untuk potongan standard cukai pendapatan.

Dua orang kakitangan untuk 2016 adalah predostvlena standard potongan untuk kanak-kanak :

• Petrova N. -. Selama 10 bulan dari awal kanak-kanak tahun 1 1400 Rubles x 10 bulan = 14 000 Rubles
• Morozov EN - brary dalam 3 bulan dari awal tahun ini tiga kanak-kanak - ((1400 x 2) + 3000) x 3 bulan. = 17 400 Rubles
• Seorang pekerja untuk 2016 telah diberi potongan standard sebagai seorang yang kurang upaya: AV Sidorov - selama 12 bulan dari awal tahun ini potongan sebanyak 500 x 12 bulan. = 6000 Rubles.

Dengan mudah seksyen lengkap 2 pada 6 cukai pendapatan peribadi bagi suku keempat. 2016 menggunakan jadual tambahan berikut. Ia mencerminkan jumlah bayaran, kredit cukai, terakru dan cukai telah dibayar pada Q4.

tarikh daripada pendapatan	tarikh sebenar penerima (Skor) pendapatan	tarikh memegang PIT	Tarikh semula num PIT	tembuni tempoh hari pemindahan bank PIT	Lihat Penerima ganjaran. (Pendapatan) dalam Rubles	jumlah pendapatan dalam Rubles	jumlah cukai potongan dalam Rubles	ditahan PIT dalam Rubles
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	gaji September (Siswazah. pengiraan)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) X13% = 58.253, di mana 150,000 sudah untuk vypl.avans 1 setengah Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	maju untuk 1 setengah bersalah oktober	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	manfaat garis masa netrudosp	24.451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Ganjaran. di bawah kontrak paparan Normal. perkhidmatan	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	gaji Bayaran tingkat dua. oktober	317,000	1900	((317,000 + 150,000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	jualan	37.428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	tahap gaji. pembayaran untuk yang pertama setengah November	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata untuk yang kedua setengah November	320000	500	((320000 + 150000) -500) X13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata untuk yang pertama tingkat. disember	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividen	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Hadiah tidak TUNAI. bentuk	35000	28000 (4000h7)	910 ((35.000-28.000) X13%)
					JUMLAH	1,528,879.39	32300	194.560

Jadual menunjukkan mengeluarkan tujuh pekerja hadiah untuk Tahun Baru.

Pada 2016, pekerja-pekerja ini tidak menerima bantuan kewangan dan hadiah lain.

CONTOH pengisian bahagian kedua 6NDFL

Menurut maklumat yang dinyatakan dalam jadual di atas, kami mengambil kira bagaimana untuk mengisi seksyen 6 Februari PIT:

Blok pertama:

• page 100 - page 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Page 110 - 2016/11/10 p.140 - 58.253 .;
• halaman 120 -. 2016/10/12.

unit kedua:

• Page 100 - 2016/10/20 p.130 - 24.451,23 .;
• Page 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183 .;
• halaman 120 -. 2016/10/31.

blok ketiga:

• Page 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• halaman 120 -. 2016/10/31.

blok keempat:

• Page 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• halaman 120 -. 2016/10/31.

blok kelima:

• page 100 - page 130 31/10/2016 - 317,000 .;
• Page 110 - 2016/11/11 p.140 - 60463 .;
• halaman 120 -. 2016/11/14.

blok keenam:

• Page 100 - 2016/11/11 p.130 - 37.428,16 .;
• Page 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866 .;
• halaman 120 -. 2016/11/30.

blok ketujuh:

• Page 100 - 2016/11/30 p.130 - 32000 .;
• Page 110 - 2016/09/12 p.140 - 6103 .;
• halaman 120 -. 2016/12/12.

blok kelapan:

• Page 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000 .;
• Page 110 - 2016/12/26 p.140 - 650 .;
• halaman 120 -. 2016/12/27.

Unit kesembilan:

• Page 100 - 2016/12/27 p.130 - 35000 .;
• Page 110 - 2016/12/27 p.140 - 910 .;
• halaman 120 -. 2016/12/28.

2 Seksyen 6 PIT: bentuk, isi laporan corak sifar

Laporan 6NDFL dikehendaki menyediakan ejen cukai: perusahaan (organisasi) dan SP, membayar imbuhan kepada individu. Jika dalam tahun kalendar PI atau syarikat yang tidak diisytiharkan dan tidak dibayar pekerja pendapatan dan aktiviti kewangan yang dipimpin, pengiraan bentuk sifar 6NDFL tidak boleh menyewa IRS.

Tetapi jika organisasi atau usahawan individu menyediakan banyak sifar, maka IRS diperlukan untuk menerimanya.

Pemeriksa tidak znyut IRS bahawa organisasi atau usahawan individu dalam tempoh laporan ini tidak menjalankan perniagaan kewangan, dan bukan ejen cukai, dan sedang menunggu pengiraan pada Borang 6NDFL. Jika laporan itu dalam masa dua minggu selepas tarikh akhir akhir tidak akan dihantar, maka IRS mempunyai hak untuk menyekat akaun bank dan meletakkan hukuman IP atau organisasi yang tidak lulus laporan itu.

Untuk mengelakkan masalah dengan akauntan IRS mempunyai hak untuk mengemukakan suatu akuan 6NDFL (nilai kosong) atau menulis kepada surat maklumat IRS.

sampel telah disediakan untuk laporan penghantaran dengan kadar sifar disenaraikan di bawah.

surat sampel laporan IRS sifar boleh dilihat di bawah.

Mengisi 6 PIT: algoritma tindakan

Untuk memudahkan kerja untuk menyiapkan bahagian kedua banyak 6NDFL adalah perlu:

1. Mengambil semua kiriman wang untuk membayar cukai pendapatan peribadi pada suku pelaporan.
2. Mengambil semua perintah pembayaran bagi pemindahan pendapatan kepada para pekerja dan waran tunai dibuang, pengeluaran pendapatan daripada daftar tunai, meletakkan mereka dalam susunan kronologi.
3. Buat jadual menyokong sebagai contoh yang dinyatakan di atas
4. Maklumat mengenai setiap jenis pendapatan dalam jadual untuk mengisi, mengikut maklumat yang diberikan dalam seksyen: "Bagaimana untuk mengisi 6NDFL:. 100-120 garis"
5. Daripada jadual tambahan yang penuh untuk mengambil maklumat untuk mengira bahagian 2 6 PIT.

Amaran:

• Line 110 menunjukkan tarikh di mana pekerja itu sebenarnya dibayar pendapatan (walaupun gaji atau pendapatan lain dibayar lewat daripada tarikh yang ditetapkan oleh Kod Cukai).
• PIT tidak diadakan pada bayaran pendahuluan.
• Line 120 dilekatkan tarikh had bagi pemindahan cukai kepada bajet oleh jenis pendapatan daripada tarikh sebenar pemindahan cukai pendapatan (walaupun cukai disenaraikan lewat daripada tarikh yang ditetapkan oleh Kod Cukai).
• Line 140 adalah jumlah cukai pendapatan dikira atas pendapatan yang dibayar dilekatkan (jika cukai pendapatan tidak disenaraikan sepenuhnya atau tidak disenaraikan, ia masih dicap cukai yang sepatutnya disenaraikan).

Bahagian kedua 6 cukai pendapatan peribadi. Keadaan: ia adalah mustahil untuk menahan cukai

Cara mengisi 2 Seksyen 6 cukai pendapatan peribadi, apabila untuk mengekalkan cukai pendapatan dari pekerja tidak mungkin?

pendapatan orang asli diterima dalam bentuk barangan (contohnya, hadiah), tetapi pada masa akan datang dia tidak mempunyai bayaran tunai.

majikan tidak mungkin untuk menahan dan memindahkan kepada bajet cukai pendapatan ke atas pendapatan yang dikeluarkan dari segi fizikal.

Sebagai seksyen mengisi 2 6 PIT dalam situasi ini, dinyatakan di bawah:

• p.100 - hari isu pendapatan barang;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - pendapatan dalam nilai sebenar (jumlah);
• p.140 - 0.

jumlah yang tidak pendapatan ditahan disenaraikan di bawah Pengisytiharan pertama pada p. 080.

kesimpulan

6 Pengisytiharan cukai pendapatan peribadi - Laporan untuk akauntan baru. Purnama terdapat sebilangan besar isu-isu, tidak semua butir-butir yang dianggap dan dinyatakan dalam cadangan yang diberikan oleh cukai. Penerangan dan penjelasan mengenai isu-isu perbalahan secara tetap diberikan dalam surat rasmi daripada Cukai Perkhidmatan Persekutuan Persekutuan Rusia. Pada tahun 2017 tidak mengadakan peruntukan bagi perubahan dalam bentuk laporan dan peraturan pengisian itu. Artikel ini mencerminkan cara mengisi 2 Seksyen 6 cukai pendapatan peribadi dalam pelbagai situasi biasa, algoritma menyebabkan merangka bahagian kedua pengiraan telah berjaya digunakan dalam amalan.

Nasib baik dalam penyampaian laporan!