Rencana akaun bank. Bahagian-bahagian utama dan ciri-ciri

Rencana akaun bank - senarai bernombor entri perakaunan, yang menurut nombor kedudukan 385-P terpancar pelbagai operasi.

Bilangan kedudukan 385-P telah menggantikan nombor kedudukan 302-P dan sah dari 1 Januari, 2013. Semua institusi kredit di Rusia perlu menyimpan rekod perakaunan selaras dengan dokumen ini.

Menurut definisi umum bank adalah sebuah organisasi mengumpul dana deposit, deposit, akaun untuk penghantaran berikutnya fizikal dan undang-undang dalam bentuk kredit untuk satu bayaran dan pulangan. Kerana bank-bank perlu menyimpan rekod yang terperinci dalam konteks - untuk berapa lama dan yang menerima wang, serta - untuk berapa lama dan kepada siapa mereka dikeluarkan, carta perbankan akaun adalah berbeza daripada organisasi yang sama pelan melalui sebilangan besar jawatan. Pelan akaun bank yang mengandungi akaun kira-kira 18-20 kali lebih.

Rencana akaun bank komersial termasuk akaun perintah-2 dan 1, di mana kedua itu terdiri daripada tiga digit dan nyatakan artikel perakaunan agregat. Sesuatu perintah kedua terdiri daripada mengira bil perintah 1st dengan tambahan lanjutan urutan. Mereka dijalankan dengan lebih terperinci yang perakaunan sintetik transaksi.

Rencana akaun bank termasuk beberapa bahagian utama:

• Seksyen 1, khusus untuk akaun modal. Berikut adalah direkodkan dana yang dipindahkan kepada bank pengasasnya, dana rizab, perolehan tertahan, premium saham, kerugian tidak bertutup. Akaun boleh sama ada aktif (bank mesti tunai atau mereka sendiri) dan pasif (bank itu mempunyai kewajipan untuk mana-mana organisasi atau orang).
• Unit 2, di mana logam berharga direkodkan, wang tunai. Di dalam akaun dan mencerminkan tunai kebanyakannya aktif dapatan dan logam berharga dalam langkah rawatan tertentu (di pejabat, ATM, dengan cara untuk logam berharga - dengan cara yang di syiling, akaun khas et al.). akaun pasif dibuka untuk pelanggan yang memegang logam berharga di bank.
• Seksyen 3, untuk mengambil kira pembayaran antara bank. Sebahagian besar mencerminkan semua hubungan antara institusi kredit, termasuk bank bukan pemastautin dan Bank Negara Persekutuan Rusia.
• Seksyen 4, untuk mencerminkan urus niaga dengan pelanggan. Ia termasuk operasi refleksi dengan pelanggan, termasuk perakaunan dana dalam akaun, rekod deposit, dana yang dipinjam, pinjaman dan penempatan lain, pinjaman tertunggak, operasi pajakan dan lain-lain.
• Seksyen 5 bertujuan untuk mencerminkan penyertaan untuk transaksi dengan instrumen kewangan derivatif, sekuriti. Berikut adalah mencatatkan jumlah pelaburan bank-bank mereka sendiri 'dalam saham, bon, bil organisasi lain, dengan pembahagian aset pelaburan di agensi-agensi kerajaan, institusi kredit, syarikat swasta, serta peruntukan pelaburan dalam sekuriti syarikat dan agensi luar. Akaun kebanyakannya aktif. Juga, ada direkodkan sekuriti yang diterbitkan oleh bank (liabiliti bank).
• Seksyen 6 untuk mengambil kira pelbagai dana dan harta. Dalam pelaburan yang dicatatkan dalam syarikat bersekutu dan subsidiari institusi kredit, dalam saham syarikat-syarikat, aset tetap dan tanah, penempatan dengan penghutang dan pemiutang (pembekal, kontraktor, kakitangan dan lain-lain.).
• Seksyen 7, di mana keputusan operasi ditunjukkan. Berikut adalah akaun direka untuk mencerminkan keputusan pendapatan dan kewangan, perbelanjaan, cukai pendapatan dan lain-lain.

Pelan akaun bank termasuk bab "B", di mana operasi selain terpancar dipindahkan ke pengurusan amanah harta, ketua "B" (akaun luar kunci kira-kira) yang perlu untuk mencerminkan nilai-nilai yang tidak mempunyai hubungan secara langsung dengan aset bank itu, termasuk: kepala surat sekuriti (ekuiti dan pihak ketiga penerbit), urus niaga dengan nilai-nilai mata wang (cek untuk koleksi, mata wang, diterima untuk pemeriksaan, dan lain-lain ..), urus niaga hadapan, sewa, pajakan, derivatif dan lain-lain. dan ketua "D" (akaun depot) de diiktiraf urus niaga sekuriti dari segi kuantitatif.